新西兰IRD税号没办就上班，工资可能按45%扣税：税码、KiwiSaver和工资单一次讲清
· 求职建议 · 阅读约12分钟 · JobsAbroad 中国编辑部
拿到新西兰工作签证、订好机票，很多人只顾着找房、办电话卡，却把税务这件事放到了后面。结果首份工资到手，才发现被扣走了将近一半。原因往往很简单：上班时没有把IRD税号和税码交给雇主。新西兰税务局（Inland Revenue，简称IRD）写得很清楚：开始有收入时如果还没有IRD税号，你要按45%的较高税率缴税。
这篇文章按照你落地后的顺序，把四件事一次讲清：怎么申请IRD税号、怎么选对税码、持临时签证能不能加入KiwiSaver退休储蓄计划、工资单上每一行是什么意思。文中的数字和规定都来自新西兰税务局和新西兰就业服务网站（Employment New Zealand）的官方页面，每一节都附上原文链接，方便你自己核对。规定会调整，办理前请以官网的最新版本为准。
一、IRD税号是什么，为什么一落地就要办
IRD税号（IRD number）是新西兰的个人税务识别号，相当于你在新西兰的“纳税身份号”。按照新西兰税务局的个人IRD税号页面，这个号码一人一号，终身不变，申请不收任何费用。
税务局在什么时候需要IRD税号一页列出了常见用途，其中和刚来工作的人关系最大的是：
- 从工作中取得收入（领工资）；
- 开设银行账户；
- 加入KiwiSaver（前提是你符合加入条件，见下文）；
- 在新西兰买卖或转让房产。
有了IRD税号，雇主才能从你的工资里扣对税。官方页面也提醒：开始有收入时如果还没有IRD税号，你要按45%的较高税率缴税。所以IRD税号要尽早办，越早越省心。
二、两种申请方式：落地后“新抵达”申请，或在国内先申请
方式一：到新西兰后按“新抵达”（new arrival）申请
这是税务局为刚抵达的人设计的流程。新抵达人士IRD税号申请页面说明，它的好处是由税务局直接向新西兰移民局（Immigration New Zealand，INZ）核对你的身份，你不用再把同样的身份证件寄给税务局。具体要点如下：
- 有时间限制。你的新西兰签证上有一个“必须入境的最后日期”，这个日期同时也是用“新抵达”方式申请IRD税号的截止日期。过了这一天，就只能改按“已在新西兰居住”（living in New Zealand）的方式申请。
- 先注册myIR账户。myIR是税务局的网上个人账户，申请IRD税号要先注册一个。
- 持工作签证或学生签证要准备：护照信息、新西兰移民局的申请编号（application number），以及你最近一次在海外使用的税号（如果有的话）。
- 还要满足以下其中1项：按税务局“我要来新西兰工作或学习”页面的说明，持工作签证或学生签证按“新抵达”方式申请时，还需要一个正常可用的新西兰银行账户，或者一份由新西兰报告实体填写的客户尽职调查表（Customer due diligence，表格编号IR997）。
- 多快拿到？获批后，税务局会在2天内通过短信或电子邮件把IRD税号发给你；如需补充材料，税务局会联系你。
因为截止日期就是签证上的最后入境日期，税务局的建议是到新西兰后尽快申请。
方式二：人还在国内时，按“居住在海外”申请
也有人更想在出发前就把税号办好。按海外居住人士IRD税号申请页面，你需要准备：
- 带照片的身份证件，例如护照；
- 地址证明，例如水电燃气公司寄给你的账单信件；
- 你所在国家或地区的税务识别号（TIN）；
- 申请理由的证明，例如来新西兰工作；
- 一个正常可用的新西兰银行账户，或由新西兰报告实体填写的IR997表格。
填写并签署海外个人IRD税号申请表（IR742），把表格和证件扫描件通过电子邮件发给税务局。护照只需扫描有照片和姓名的页面。税务局的目标是20天内处理完；如果你选择邮寄税号，送达也可能需要20天。
证件翻译要注意：同一页面写明，如果身份证件不是英文，必须由认可的译者翻译成英文，并且译文要经过认证。在海外翻译时，只接受两类：高级专员署、大使馆或领事馆的外交代表，或者签发该证件的机构。否则可以使用新西兰交通局（Waka Kotahi）公布的认可译者名单，或者新西兰政府的翻译服务。
怎么选？“新抵达”方式要的材料更少，到账快（2天），但必须在签证上的最后入境日期前申请，而且持工作签证的人还需要新西兰银行账户或IR997表格。如果你在国内就能开好新西兰银行账户，提前申请也是一个选项；如果还没有，落地后尽快按“新抵达”申请通常更顺。
三、税码怎么选：交给雇主的IR330表
有了IRD税号还不够，你还要告诉雇主用哪个税码（tax code）扣税。按税务局的个人税码页面，税码告诉雇主每次发工资时该扣多少税。你要为“主要收入”（收入最高的那份工作）选一个税码，选错了，可能在税务年度结束时（3月31日）收到一张补税账单。
具体做法是填写税码声明表（Tax code declaration，表格编号IR330），交给雇主。表格第2页和第3页有流程图，帮你判断该用哪个税码；税务局也提供了在线税码查询工具。有三点要记住：
- 不交IR330，按45%扣税。如果你没有把IR330交给雇主，雇主会按45%的“未申报税率”（non-declaration rate）从你的工资中扣税。
- 情况变了要换税码。例如换工作、开始做第二份工、预计年收入变化，都可能需要换一个税码，并重新交一份IR330。
- 两份工不能都用M。M是主要收入使用的税码。如果你两份收入同时使用M税码，税务局会要求雇主更改，并通知你。
做第二份工：次要税码
同时有两份以上的收入时，第二份收入一般要用次要税码（secondary tax code）。次要税码按你预计的全年总收入来选，下表来自税务局页面（税率未含ACC税费）：
| 预计全年总收入（所有来源） | 第二份收入的次要税码 | 次要税率 |
|---|---|---|
| 0至15,600新西兰元 | SB | 10.5% |
| 15,601至53,500新西兰元 | S | 17.5% |
| 53,501至78,100新西兰元 | SH | 30% |
| 78,101至180,000新西兰元 | ST | 33% |
| 180,001新西兰元及以上 | SA | 39% |
另外，税码选择页面还列出了几种特殊情况：只做零散农业季节工（casual agricultural worker）的人用CAE税码；认可季节工（recognised seasonal worker）用NSW税码。如果你不确定自己属于哪一种，用官方工具查一下，比凭感觉选更稳妥。
四、工资里到底扣了多少：PAYE和ACC税费
在新西兰领工资，雇主会先扣税再发钱，这套做法叫PAYE（Pay As You Earn，即“边挣边缴”）。按税务局“我要来新西兰工作或学习”页面，PAYE里包括两部分：你应缴的个人所得税，以及新西兰意外事故赔偿局（Accident Compensation Corporation，ACC）的雇员税费（Earners’ levy）。在新西兰，任何在意外中受伤的人都受ACC保险计划保障，这个计划由新西兰政府拥有和运营。
税务局写明，目前ACC雇员税费为每100新西兰元收入缴1.75新西兰元，计费收入上限为156,641新西兰元。下表是税务局列出的主要收入PAYE扣缴比例：
| 每1新西兰元收入所在区间 | 所得税率 | PAYE实际扣缴（含ACC） |
|---|---|---|
| 0至15,600新西兰元 | 10.5% | 12.25% |
| 15,601至53,500新西兰元 | 17.5% | 19.25% |
| 53,501至78,100新西兰元 | 30% | 31.75% |
| 78,101至156,641新西兰元 | 33% | 34.75% |
| 156,642至180,000新西兰元 | 33% | 33% |
| 180,001新西兰元及以上 | 39% | 39% |
新西兰实行累进税率，也就是“分段计税”：每一段收入只按这一段的税率计算，不是全部收入都按高的那一档算。上面的所得税率自2025年4月1日起适用，完整说明见个人所得税税率页面，那里也有官方的所得税计算器。
新西兰的税务年度是每年4月1日至次年3月31日。年度结束后，税务局会核算你缴的税对不对：可能需要补税，也可能可以退税。有时税务局掌握的信息足够，会直接帮你算好；有时你需要提交个人所得税申报表（IR3）。只要IRD税号和税码从一开始就正确，年底出现大额补税的可能就会小很多。
五、KiwiSaver：持工作签证能不能加入
KiwiSaver是新西兰以工作为基础的退休储蓄计划，员工和雇主都要供款。很多人入职时会在合同或工资单上看到这个词，于是以为自己也要交。先说结论：按税务局加入KiwiSaver页面，加入需要同时满足两个条件：
- 是新西兰公民，或有权无限期在新西兰居住；
- 居住或通常居住在新西兰。
同一页面写明：持临时签证、访客签证、工作签证或学生签证的人不能加入KiwiSaver。也就是说，持新西兰认证雇主工作签证（AEWV，雇主经移民局认证后为海外员工担保的工作签证）等临时工作签证来工作的你，按现行规定不符合加入条件。以后如果拿到了可以无限期居住的签证，情况才会不同。
如果工资单上出现了KiwiSaver扣款
按员工加入KiwiSaver页面，雇主会为“符合条件”的新员工自动办理加入（年龄在18至65岁之间、全职或长期兼职、合同超过28天等）。关键在“符合条件”这几个字。如果你持工作签证，却在工资单上看到KiwiSaver扣款，先和雇主或薪资部门核对，请对方确认你的签证类型。
税务局退出KiwiSaver页面提到，“本不应被自动加入”是税务局可以在8周后接受延迟退出的情形之一，期限最长到税务局收到首笔供款后3个月。所以发现问题要尽早处理，不要拖。
符合条件的人要知道的数字
为了让你看懂合同和工资单，这里也列出符合条件的员工适用的规则（来自税务局员工供款页面）：员工可选择按工资的3.5%、4%、6%、8%或10%供款，不选择的话默认是3.5%；供款比例一般每3个月只能改一次，除非雇主同意更短的间隔。自动加入的员工可以在入职第14天至第56天之间申请退出，前13天不能退出。这些规定只适用于符合加入条件的人。
六、看懂你的工资单（payslip）
先澄清一个常见误会。按新西兰就业服务网站的工资单页面，法律并没有要求雇主必须提供工资单，除非你的雇佣协议（employment agreement）里写了会提供。但雇主必须保存工资和工时记录、休假记录。如果你没拿到工资单，或者工资单信息不够，可以要求雇主出示或给你一份这些记录。另外，每位员工都必须有书面雇佣协议。
一份工资单通常可能包含这些内容：
- 个人信息：姓名或员工编号、入职日期、地址、IRD税号、收款银行账号、发薪日（例如每隔一周的周二）、发薪周期（每周、每两周或每月）、假期余额等；
- 时薪（pay rate）：不能低于对应的法定最低工资；
- 扣款（deductions）：PAYE税款，以及其他依法或经你书面同意的扣款；
- 税前工资（gross pay）：本期扣税和其他扣款之前的金额，以及本年度累计金额（YTD，通常指4月1日至3月31日的税务年度）；
- 税后实发（net pay）：扣除所有扣款后真正打到你账户的钱，以及本年度累计金额。
如果你和雇主约定把假期工资按税前收入的8%随正常工资一起发放（而不休假），这笔钱必须在工资记录里能单独看出来，你也可以要求雇主说明计算方法。
雇主能扣什么钱
按扣款页面，雇主一般只能在以下情况下从工资里扣钱：法律要求的（例如PAYE税款、学生贷款还款、子女抚养费）；你书面要求或同意、且目的合法合理的；某些情况下多发了工资；法院要求的。雇主不能为了给你工作或保住你的工作而收钱，也不能用扣工资来“惩罚”违反雇佣协议。如果是你同意的扣款，你随时可以书面要求更改或停止，雇主要尽快处理，最晚在收到要求后2周内办好。
最低工资：每小时23.95新西兰元
按最低工资页面，自2026年4月1日起，成人最低工资为每小时23.95新西兰元（税前），相当于每8小时工作日191.60新西兰元、每周40小时958新西兰元、每两周80小时1,916新西兰元；入门工资（starting-out）和培训工资（training）为每小时19.16新西兰元。页面还写明，临时移民工人享有和新西兰本地工人同样的最低就业权利，包括至少拿到最低工资。拿到工资单后，用上面的时薪对照一下，是保护自己的简单方法。
如果你认为工资低于最低工资、或扣款不合法，可以先和雇主沟通。仍然解决不了，可以在新西兰拨打就业服务热线0800 20 90 20，或通过就业服务网站发邮件咨询。
七、落地后的税务清单
- 出发前确认签证上的最后入境日期，这也是按“新抵达”方式申请IRD税号的截止日期。
- 落地后尽快注册myIR，准备护照信息、移民局申请编号、海外税号（如有），以及新西兰银行账户或IR997表格，按“新抵达”方式申请IRD税号。
- 入职时把IRD税号和填好的IR330税码声明表交给雇主，避免按45%扣税。
- 做第二份工时，按全年总收入选次要税码，不要两份都用M。
- 持临时工作签证不能加入KiwiSaver；工资单上出现KiwiSaver扣款，马上和雇主核对。
- 每次发薪核对工资单：时薪不低于最低工资，每一项扣款都有依据。
- 税务年度在3月31日结束，留意税务局的年度核算结果。
税务以外，你的签证是否允许工作、允许为哪个雇主工作，要以新西兰移民局的规定为准，可以查看新西兰工作签证列表。签证问题请咨询持牌移民顾问，可在新西兰移民顾问管理局（IAA）查询顾问是否持牌。想先看看新西兰的工作机会，可以浏览职位列表和新西兰工作指南；有其他问题，欢迎联系我们。
